Berlaku Mulai 1 Januari 2024, Ini Rincian Tarif Efektif PPh Pasal 21

Image title
30 Desember 2023, 20:34
PPh
ANTARA FOTO/Rivan Awal Lingga/tom.
Ilustrasi, petugas membantu wajib pajak yang akan melaporkan Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) Pajak di KPP Pratama Pondok Aren, Bintaro, Tangerang Selatan, Banten, Kamis (31/3/2022).

Mulai 1 Januari 2024, penghitungan pemotongan pajak penghasilan atau PPh Pasal 21 akan menggunakan tarif efektif. Hal ini ditandai dengan dikeluarkannya Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2023, yang diteken Presiden Joko Widodo pada 27 Desember 2023.

Penghitungan PPh Pasal 21 yang dipotong untuk masa pajak Januari hingga November dilakukan menggunakan tarif efektif bulanan dan harian. Untuk bulanan, dibagi menjadi tiga, yakni kategori A, B, atau C. Tarif efektif ketiga kategori tersebut, telah ditetapkan dengan mempertimbangkan seluruh skenario biaya jabatan, iuran pensiun, dan penghasilan tidak kena pajak atau PTKP dari pegawai.

Kategori A, diterapkan atas penghasilan bruto bulanan yang diterima atau diperoleh penerima penghasilan dengan status PTKP sebagai berikut:

  • Tidak kawin tanpa tanggungan.
  • Tidak kawin dengan jumlah tanggungan sebanyak satu orang.
  • Kawin tanpa tanggungan.

Sementara, kategori B ditetapkan atas penghasilan bruto bulanan yang diterima atau diperoleh penerima penghasilan dengan status PTKP sebagai berikut:

  • Tidak kawin dengan jumlah tanggungan sebanyak dua orang.
  • Tidak kawin dengan jumlah tanggungan sebanyak tiga orang.
  • Kawin dengan jumlah tanggungan sebanyak satu orang.
  • Kawin dengan jumlah tanggungan sebanyak dua orang.

Adapun, kategori C diterapkan atas penghasilan bruto bulanan yang diterima atau diperoleh penerima penghasilan dengan status PTKP kawin dengan jumlah tanggungan sebanyak tiga orang.

Besaran Tarif Efektif PPh Pasal 21

Berikut ini rincian tarif efektif PPh Pasal 21 berdasarkan masing-masing kategori yang telah ditetapkan melalui PP 58/2023.

1. Tarif Efektif PPh Pasal 21 Kategori A

Penghasilan Bruto BulananTarifPenghasilan Bruto BulananTarif
Sampai dengan Rp 5,4 juta0%> Rp 32,4 juta - Rp 35,4 juta14%
> Rp 5,4 juta - Rp 5,65 juta0,25%> Rp 35,4 juta - Rp 39,1 juta15%
> Rp 5,65 juta - Rp 5,95 juta0,5%> Rp 39,1 juta - Rp 43,85 juta16%
> Rp 5,95 juta - Rp 6,3 juta0,75%> Rp 43,85 juta - Rp 47,8 juta17%
> Rp 6,3 juta - Rp 6,75 juta1%> Rp 47,8 juta - Rp 51,4 juta18%
> Rp 6,75 juta - Rp 7,5 juta1,25%> Rp 51,4 juta - Rp 56,3 juta19%
> Rp 7,5 juta - Rp 8,55 juta1,5%> Rp 56,3 juta - Rp 62,2 juta20%
> Rp 8,55 juta - Rp 9,65 juta1,75%> Rp 62,2 juta - Rp 68,6 juta21%
> Rp 9,65 juta - Rp 10,05 juta2%> Rp 68,6 juta - Rp 77,5 juta22%
> Rp 10,05 juta - Rp 10,35 juta2,25%> Rp 77,5 juta - Rp 89 juta23%
> Rp 10,35 juta - Rp 10,7 juta3%> Rp 89 juta - 103 juta24%
> Rp 10,7 juta - Rp 11,6 juta3,5%> Rp 103 juta - Rp 125 juta25%
> Rp 11,6 juta - Rp 12,5 juta4%> Rp 125 juta - Rp 157 juta26%
> 12,5 juta - Rp 13,75 juta5%> Rp 157 juta - Rp 206 juta27%
> Rp 13,75 juta - Rp 15,1 juta6%> Rp 206 juta - Rp 337 juta28%
> Rp 15,1 juta - Rp 16,95 juta7%> Rp 337 juta - Rp 454 juta29%
> Rp 16,95 juta - Rp 19,75 juta8%> Rp 454 juta - Rp 550 juta30%
> Rp 19,75 juta - Rp 24,15 juta9%> Rp 550 juta - Rp 695 juta31%
> Rp 24,15 juta - Rp 26,45 juta10%> Rp 695 juta - Rp 910 juta32%
> Rp 26,45 juta - Rp 28 juta11%> Rp 910 juta - Rp 1,4 miliar33%
> Rp 28 juta - Rp 30,05 juta12%> Rp 1,4 miliar34%
> Rp 30,05 juta - Rp 32,4 juta13% 

2. Tarif Efektif PPh Pasal 21 Kategori B

Penghasilan Bruto BulananTarifPenghasilan Bruto BulananTarif
Sampai dengan Rp 6,2 juta0%> Rp 37,1 juta - Rp 41,1 juta15%
> Rp 6,2 juta - Rp 6,5 juta0,25%> Rp 41,1 juta - Rp 45,8 juta16%
> Rp 6,5 juta - Rp 6,85 juta0,5%> Rp 45,8 juta - Rp 49,5 juta17%
> Rp 6,85 juta - Rp 7,2 juta0,75%> Rp 49,5 juta - Rp 53,8 juta18%
> Rp 7,3 juta - Rp 9,2 juta1%> Rp 53,8 juta - Rp 58 juta19%
> Rp 9,2 juta - Rp 10,75 juta1,5%> Rp 58,5 juta - Rp 64 juta20%
> Rp 10,75 juta- Rp 11,25 juta2%> Rp 64 juta - Rp 71 juta21%
> Rp 11,25 juta - Rp 11,6 juta2,5%> Rp 71 juta - Rp 80 juta22%
> Rp 11,6 juta - Rp 12,6 juta3%> 80 juta - Rp 93 juta23%
> Rp 12,6 juta - Rp 13,6 juta4%> Rp 93 juta - Rp 109 juta24%
> Rp 13,6 juta - Rp 14,95 juta5%> Rp 109 juta - Rp 129 juta25%
> Rp 14,95 juta - Rp 16,4 juta6%> Rp 129 juta - Rp 163 juta26%
> Rp 16,4 juta - Rp 18,45 juta7%> Rp 163 juta - Rp 211 juta27%
> Rp 18,45 juta - Rp 21,85 juta8%> Rp 211 juta - Rp 374 juta28%
> Rp 21,85 juta - Rp 26 juta9%> Rp 374 juta - Rp 459 juta29%
> Rp 26 juta - Rp 27,7 juta10%> Rp 459 juta - Rp 555 juta30%
> Rp 27,7 juta - Rp 29,35 juta11%> Rp 555 juta - Rp 704 juta31%
> Rp 29,35 juta - Rp 31,45 juta12%> Rp 704 juta - Rp 957 juta32%
> Rp 31,45 juta - Rp 33,95 juta13%> Rp 957 juta - Rp 1,405 miliar33%
> Rp 33,95 juta - Rp 37,1 juta14%> Rp 1,405 miliar34%

3. Tarif Efektif PPh Pasal 21 Kategori C

Penghasilan Bruto BulananTarifPenghasilan Bruto BulananTarif
Sampai dengan Rp 6,6 juta0%> Rp 38,9 juta - Rp 43 juta15%
> Rp 6,6 juta - Rp 6,95 juta0,25%> Rp 43 juta - Rp 47,4 juta16%
> Rp 6,95 juta - Rp 7,25 juta0,5%> Rp 47,4 juta - Rp 51,2 juta17%
> Rp 7,25 juta - Rp 7,8 juta0,75%> Rp 51,2 juta - Rp 55,8 juta18%
> Rp 7,8 juta - Rp 8,85 juta1%> Rp 55,8 juta - Rp 60,4 juta19%
> Rp 8,85 juta - Rp 9,8 juta1,25%> Rp 60,4 juta - Rp 66,7 juta20%
> Rp 9,8 juta - Rp 10,95 juta1,5%> Rp 66,7 juta - Rp 74,5 juta21%
> Rp 10,95 juta - Rp 11,2 juta1,75%> Rp 74,5 juta - Rp 83,2 juta22%
> Rp 11,2 juta - Rp 12,05 juta2%> Rp 83,2 juta - Rp 95,6 juta23%
> Rp 12,05 juta - Rp 12,95 juta3%> Rp 95,6 juta - Rp 110 juta24%
> Rp 12,95 juta - Rp 14,15 juta4%> Rp 110 juta - Rp 134 juta25%
> Rp 14,15 juta - Rp 15,55 juta5%> Rp 134 juta - Rp 169 juta26%
> Rp 15,55 juta - Rp 17,05 juta6%> Rp 169 juta - Rp 221 juta27%
> Rp 17,05 juta - Rp 19,5 juta7%> Rp 221 juta - Rp 390 juta28%
> Rp 19,5 juta - Rp 22,7 juta8%> Rp 390 juta - Rp 463 juta29%
> Rp 22,7 juta - Rp 26,6 juta9%> Rp 463 juta - Rp 561 juta30%
> Rp 26,6 juta - Rp 28,1 juta10%> Rp 561 juta - Rp 709 juta31%
> Rp 28,1 juta - Rp 30,1 juta11%> Rp 709 juta - Rp 965 juta32%
> Rp 30,1 juta - Rp 32,6 juta12%> Rp 965 juta - Rp 1,419 miliar33%
> Rp 32,6 juta - Rp 35,4 juta13%> Rp 1,419 miliar34%
> Rp 35,4 juta - Rp 38,9 juta14% 

4. Tarif Efektif PPh Pasal 21 Harian

Untuk tarif efektif harian dibebankan tarif 0% untuk penghasilan sampai dengan Rp 450.000 per hari. Sedangkan, untuk penghasilan harian di atas Rp 450.000 hingga Rp 2,5 juta dikenakan tarif 0,5%.

Itulah besaran tarif efektif PPh Pasal 21 yang telah ditetapkan melalui PP 58/2023. Penggunaannya dinilai akan mempermudah penghitungan pajak terutang. Sebab, selama ini pemotongan PPh Pasal 21 harus turut memperhitungkan biaya jabatan, iuran pensiun, dan PTKP.

Melalui PP 58/2023, PPh Pasal 21 dihitung hanya dengan mengalikan penghasilan bruto dengan tarif efektif bulanan atau harian yang telah ditetapkan pemerintah.

Cek juga data ini

Berita Katadata.co.id di WhatsApp Anda

Dapatkan akses cepat ke berita terkini dan data berharga dari WhatsApp Channel Katadata.co.id

Ikuti kami

Artikel Terkait

Video Pilihan
Loading...